“以前优先保采掘进度，材料按需领用，很少算经济账。现在推行‘干前算清账、干中盯紧账、干后兑现账’，每项作业都先核算成本，管控责任直达岗位。”日前，在阳泉市上社煤炭有限责任公司成本管理制度专题会上，综掘一队技术员的发言，直观反映出全面预算管理带来的基层转变。面对井下地质条件日趋复杂、开采成本持续抬升的压力，公司转变经营思路，以全面预算管理构建全流程闭环管控体系，推动成本管理由事后核算向事前管控转变，破解以往重生产、轻经营，重结果、轻过程的管理短板。

干前算清账锚定预算管控起点

公司打破“生产先行、经营后置”传统模式，摒弃粗放式管理思维，将预算编制嵌入生产谋划最前端，建立成本预算一体化联动机制，严守“无计划不立项、无预算不实施”的刚性准则，从源头杜绝无计划消耗、无依据投入。企管、机电、物资、财务等部门联合深入井下调研摸排，结合地质条件变化与年度生产任务，修订完善成本管理考核制度，把精细化管控延伸至各队组、车间、岗位，改变过去由单一部门事后核算的被动局面，搭建起全员参与、全业务覆盖的预算管理体系。针对综采、综掘、开拓、抽采、通风等队组，结合工作面地质动态、月度生产任务科学测算耗材定额，动态优化预算指标，做到生产任务确定之时，物资消耗预算同步编制，实现耗材领用、设备损耗有据可依、有标可控。

干中盯紧账抓实过程动态监管

公司坚持“费用发生在哪里，管控就跟进到哪里”，把预算监督贯穿生产作业全过程。机电部门将年度用电量、外委检修费用纳入常态化预算管控，提前编制专项预算，优化大型设备运行调度，科学调控主扇、排水泵、压风机启停，减少无效能耗；优先实施内部自主检修，严控外委支出。煤炭销售部门细化铲车燃油、耗材管控指标，依靠设备常态化维保、运输路线优化，降低车辆空载损耗，压缩运营成本。机关后勤部门核定办公耗材、公务用车年度预算总额，按月跟踪消耗动态，及时预警预算偏差。在井下现场，废旧锚杆、油管、连接件等进行分类回收，将所有破损零部件送往机修车间修复再用，“能修复绝不换新、能复用绝不报废”成为全员共识，各队组在编制生产计划的同时，精准测算物资领用需求，坚持按需申领、按量消耗，将预算管控融入现场作业每一环。

干好兑现账刚性考核压实责任

公司以预算执行结果为依据，严格落实刚性考核兑现，打通预算管理最后一环。每月统计各队组物资实际消耗，对标月度预算定额开展考核，物资节约部分按节约金额50%予以奖励；出现超耗，根据超耗情况对相关人员进行处罚。考核数据按月公示，奖罚金额按季度兑现，奖罚额度按岗位权责层层分解至队组管理人员、技术员、材料员和一线职工，真正做到了指标落实到岗位、责任落实到个人。公司持续完善招投标、合同评审、物资验收、交旧领新、报废处置制度，健全物资全生命周期台账，实现物资采购、领用、使用、回收、报废全过程可追溯。以往财务、企管部门单独管成本的局面彻底扭转，各专业、各岗位主动对标预算、严控消耗，全员算账、全程控本、全域提效的精细化经营格局逐步成型。

从前测算谋定投入，到过程跟踪管住消耗，再到结果考核兑现奖惩，公司依靠“干前算清账、干中盯紧账、干后兑现账”全链条全面预算管理，完成成本管理从粗放管控向精益治理转变，持续提升矿井经营质效，把制度优势转化为实实在在的经济效益。（梁凤平）